税收定义和特点
对于非财会的大多数人一般会关心个税，还有相当一部分人不用缴纳个税，会认为税跟自己没关系。
其实不然，消费即纳税，而且消费产生的增值税是我国税收的大项，只要在社会上生存，就跟税脱不开关系。
先看下税的定义和分类。
定义
百度百科的定义
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。
税收除了增加财政收入，可以起到调节收入，收入再分配的作用，在一定程度上实现“劫富济贫”。
另外特定的税收还有特定的作用，比如关税还承担着保护国内市场、维护贸易秩序的重要作用。
近几年的贸易战，被当做贸易战武器的相互提高关税税率，其中的关税税率就是关税中的进口税。
现代税收三大特点
- 固定性
- 无偿性
- 强制性
税收分类
按课税对象，划分为
- 流转税类
- 所得税类
- 资源税类
- 财产税类
- 行为税类
增值税和营业税都属于流转税。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税。
增值税针对增值部分征收，营业税针对营业额征收，营业税存在重复征收的情况。
按照税负的实际承担人是否为纳税人，划分为
- 直接税
- 间接税
按税收的管理和使用权限，划分为
- 中央税
- 地方税
- 中央与地方共享税
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税收数据
数据源于国家统计局2018年度。
2018年国家税收收入156402.86亿元，占国家财政收入的85.3%。
增值税和企业所得税是我国的税收大项，分别占税收总收入的39.34%和22.59%，合计占比的61.93%。
大家关心的个税占税收总收入的8.87%。
| 税类 | 收入 | 占比 |
|---|---|---|
| 国家国内增值税(亿元) | 61530.77 | 39.34% |
| 国家国内消费税(亿元) | 10631.75 | 6.80% |
| 国家企业所得税(亿元) | 35323.71 | 22.59% |
| 国家个人所得税(亿元) | 13871.97 | 8.87% |
| 国家资源税(亿元) | 1629.9 | 1.04% |
| 国家城市维护建设税(亿元) | 4839.98 | 3.09% |
| 国家房产税(亿元) | 2888.56 | 1.85% |
| 国家印花税(亿元) | 2199.36 | 1.41% |
| 国家证券交易印花税(亿元) | 976.88 | 0.62% |
| 国家城镇土地使用税(亿元) | 2387.6 | 1.53% |
| 国家土地增值税(亿元) | 5641.38 | 3.61% |
| 国家车船税(亿元) | 831.19 | 0.53% |
| 国家船舶吨税(亿元) | 49.78 | 0.03% |
| 国家车辆购置税(亿元) | 3452.53 | 2.21% |
| 国家关税(亿元) | 2847.78 | 1.82% |
| 国家耕地占用税(亿元) | 1318.85 | 0.84% |
| 国家契税(亿元) | 5729.94 | 3.66% |
| 国家烟叶税(亿元) | 111.35 | 0.07% |
| 国家其他税收收入(亿元) | 0.04 | 0.00% |
税制改革与调整
分税制财政管理体制
是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
主要内容
- 中央与地方的事权和支出划分
- 中央与地方的收入划分
- 政府间财政转移支付制度
- 预算编制与资金调度
1994年的分税制改革，增强了中央财政能力，但是给地方造成支出和收入不平衡的问题，由此带来了土地财政的副作用，在一定程度上推动房价上涨。
营业税改增值税
2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。
增值税2016年5月之前中央75%，地方25%，2016年5月1日全面营改增之后中央50%，地方50%；企业所得税与个税，中央60%，地方40%。
个人所得税调整
我国个税自1980年9月开始征收，截止到目前历经四次调整。
| 年份 | 起征点（元） |
|---|---|
| 1980 | 800 |
| 2006 | 1600 |
| 2008 | 2000 |
| 2011 | 3500 |
| 2018 | 5000 |
个税除了起征点的调整，还有相关项附加扣除、级距调整的补充和调整。
根据相关部门和媒体的数据2018年个税调整后，纳税人数由1.87亿减少到6400万。
其他
农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。
2006年1月1日起废止《农业税条例》。这意味着，在我国沿袭两千年之久的这项传统税收的终结。